OBJECTIFS :
Comprendre ce qu'est un budget et en quoi consiste un processus budgétaire. Comprendre la construction des différents types de budgets. Présenter la démarche du contrôle budgétaire.
CONTENU DU PROGRAMME :
Comprendre le processus budgétaire
Définir la notion de budget
Comprendre l'utilité et la portée d'un budget
Connaître l'architecture d'un système budgétaire, et les outils de construction des budgets :
- Notion de gestion prévisionnelle à court terme, et de contrôle budgétaire :
- Analyse et interprétation des différents objectifs du budget :
- Outil d'analyse et de prévision
- Outil de coordination, d'allocation des moyens et de délégation
- Exercice de créativité à titre de simulation ou d'expérimentation
- Etude des principes généraux d'élaboration et de fonctionnement du système budgétaire
- Enumération des différentes étapes du processus budgétaire
- Méthodologie de construction des budgets
Réaliser le budget des investissements
Définir ce que sont les investissements et la construction d'un budget d'investissement
Connaître la procédure d'inscription des projets au budget des investissements
Vérifier l'équilibre financier global
Construire des budgets permettant le suivi de l'investissement :
- Notion de plan d'investissement, de choix tactiques et stratégiques
- Présentation et étude du projet d'investissement, analyse des différents aspects (nature du projet, effets attendus, calculs financiers, évaluation des risques…)
- Construction d'un budget de financement des investissements
- Construction des budgets des engagements, des réceptions, de règlements permettant l'étude et le suivi des flux de décaissements
Réaliser le budget d'exploitation
Définir et analyser la composition du budget d'exploitation :
- Définition et présentation des différents budgets, analyse des méthodes et des problématiques de budgétisation,
- Budget commercial
- Budget de production
- Budget des approvisionnements
- Budget des frais généraux
Connaître les documents de synthèse
Identifier les documents de synthèse
- Définition, finalité, utilité et présentation du budget de trésorerie
- Présentation du compte de résultat et du bilan prévisionnels
Gestion finance : la trésorerie
Réaliser un budget de trésorerie
- Cas pratique dont l'objectif est la présentation d'un budget de trésorerie par application des connaissances acquises.
Comprendre et mettre en place un contrôle budgétaire
Présenter la démarche
Définir les choix stratégiques de la gestion budgétaire
Adapter l'action corrective en vue d'atteindre les objectifs fixés :
- Définition, objectif du contrôle, moyens mis en œuvre
- Choix des périodes, de la pertinence des écarts à analyser, de la mise en œuvre de l'action corrective
Le cas Richard
Cas pratique dont l'objectif est la mise en application des connaissances acquises sur le thème du budget :
- Calcul de coût d'unité d'œuvre
- Mise en formule du budget selon la technique du budget flexible
- Présentation d'un état budgétaire
- Analyse du résultat obtenu
Cas de synthèse : le cas Pingre
Cas pratique et synthétique, ayant pour objectif la réalisation de différents budgets abordés dans ce module :
- Budget commercial
- Budget de production
- Budget des services administratifs
- Budget des investissements
- Compte de résultat prévisionnel